貴州網站建設公司租賃稅率最新政策（2023行業稅率一覽表）
一、租賃最新政策個人出租房屋
1、稅率稅率增值稅：出租住房減按1.5%，行業非住房按5%
個人出租房屋，覽表有兩種情況，租賃最新政策一種是稅率稅率住房，一種是行業非住房，這兩種情況繳納的覽表增值稅的計算方法是不一樣的，如果出租的租賃最新政策是住房，按照5%的稅率稅率征收率減按1.5%計算應納稅額，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%；如果出租的行業不是住房，比如大家所熟知的覽表商業用房（鋪面、寫字樓等），租賃最新政策按照5%的稅率稅率征收率繳納增值稅，應納稅額=含稅銷售額/1.05*5%。行業
優惠政策：根據（財政部 稅務總局公告2023年第1號）文規定，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，個人出租房屋如果月租金收入不超過10萬元的，免征增值稅；假如一次性收取了半年的租金，超過了10萬，要不要繳納增值稅呢？別急，一次性收租半年的租金可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后月租金低于10萬元的，免征增值稅。
2、城建稅及兩個附加稅：
城建稅就是城市維護建設稅，兩附加指的是教育費附加和地方教育費附加。城建稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和作為計稅依據，然后乘以相應的稅率來計算，其中市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%，如果增值稅、消費稅免，那么城建稅也免征。
教育費、地方教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計費依據，再乘以相應費率依法計征，其中教育費附加3%、地方教育費附加2%。
優惠政策：根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）對增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（以下簡稱“六稅兩費”）。
3、房產稅:房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。
法定稅率：從價按房產余值1.2%、從租按租金收入的12%。
優惠稅率：根據《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第三項“對個人出租住房，不區分用途按4％的稅率征收房產稅”及“《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）在2022年1月1日至2024年12月31日期間個人出租房產所征房產稅均可適用減征50%的優惠”之規定，在2022年1月1日至2024年12月31日期間個人住房出租，房產稅實際稅率2%；個人非住房出租，房產稅實際稅率6%。
4、城鎮土地使用稅：出租住房免，非住房不免。城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。 假如個人出租住房，是免征城鎮土地使用稅的。依據的優惠政策：《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第三項規定：對個人出租住房，不區分用途按4％的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。
如果個人出租非住房，需要繳納城鎮土地使用稅，稅率全國不統一，但不能超過國家規定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。具體來說，大城市每平米1.5元至30元不等；中等城市每平米1.2元至24元不等；小城市0.9元至18元不等；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元不等。根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）在2022年1月1日至2024年12月31日期間個人出租房產所征城鎮土地使用稅均可適用減征50%的優惠。
5、個人所得稅：出租住房按10%、非住房按20%計征。個人出租房屋需要按照財產租賃所得繳納個稅，以一個月內取得收入為一次，具體計算公式如下：每次（月）收入不超過4000元的，減除費用800元，應納個人所得稅=(不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元)*稅率；每次（月）收入超過4000元的，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用）*（1-20%）*稅率；其中修繕費用以800元為限。
如果出租住房，優惠政策有：《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第一項規定：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。如果出租非住房，按照20%的稅率征收。
珠海特殊規定，《稅務總局珠海市橫琴新區稅務局關于個人所得稅行業所得率和核定征收率有關問題的公告》（國家稅務總局珠海市橫琴新區稅務局公告2019年第3號），租賃住房征收率為1%，非住房為2%。
6、印花稅：《中華人民共和國印花稅法》在2022年7月1日起開始施行，凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是0.1%。
如果個人出租住房，依據《財政部、國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第(二)項規定：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
如果出租非住房簽訂的合同，屬于財產租賃合同，按照租金收入的0.1%計征。同時《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）在2022年1月1日至2024年12月1日期間可享受減半征收政策。
舉個例子來一起看一下吧：2023年2月底，小張將一套位于珠海市的住房出租給小李，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金9000元。因房屋門窗損壞，3月，小張支付了300元修繕費用，支付憑證齊全。那么，對于該筆租金收入，小張應如何繳納稅款？（已知珠海按照50%幅度減征房產稅、附加稅費等。）
1、增值稅
小張收取半年租金共計9000元，分攤后的月租金收入為1500元，未超過10萬元，可免繳增值稅，進而免繳附加稅費。
2、免繳印花稅及城鎮土地使用稅。
3、房產稅
因免繳增值稅，在確定房產稅計稅依據時，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應繳納房產稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。
4、個人所得稅
由于一次性收取房租，小張應于收取房租的次月一次性申報繳納個人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。
二、公司出租房屋需要交繳哪些稅？
1、增值稅：
對于一般納稅人需要區分向個人出租住房和出租非住房，總結如下：
（1）一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。
（2）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
（3）一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。
（4）住房租賃企業（需要認定）中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
優惠政策：（1）對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優惠政策。（2）軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅。
對于小規模納稅人和個體工商戶也一樣區分向個人出租住房和出租非住房，其中向個人出租住房，增值稅率為1.5%；出租非住房，增值稅率為5%。
2、城建稅及教育費附加
城建稅以納稅人實際繳納的增值稅作為計稅依據，然后乘以相應的稅率來計算，其中市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%，如果增值稅免，那么城建稅也免征。教育費、地方教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計費依據，再乘以相應費率依法計征，其中教育費附加3%、地方教育費附加2%。
優惠政策：根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）對增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（以下簡稱“六稅兩費”）。
4、房產稅:?企業向個人出租住房房產稅按4%，出租非住房房產稅按12%征收。
5、依據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）對增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（以下簡稱“六稅兩費”）。即在2022年1月1日至2024年12月31日期間符合所得稅小型微利企業、個體工商戶的一般納稅人出租房產所征房產稅均可適用減征50%的優惠，即：小型微利企業在2022年1月1日至2024年12月31日期間，向個人出租住房房產稅實際稅率2%，出租非住房實際稅率6%。
4、城鎮土地使用稅：
（1）法定計稅方式：以土地（建筑）面積*單位稅額。
（2）優惠稅率：依據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）對增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（以下簡稱“六稅兩費”）。
5、印花稅：企業向個人出租住房免征印花稅、出租非住房按0.1%計征印花稅、企業向企業出租房產按0.1%計征印花稅。
優惠政策：在2022年1月1日至2024年12月31日期間符合《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）文中規定的小規模納稅人、所得稅小型微利企業、個體工商戶的一般納稅人出租房產所征印花稅可適用減征50%的優惠。
6、企業所得稅：房屋租賃所得與公司其他經營所得合并匯算清繳。
對于企業出租房屋同樣也舉個例子來看一下吧：2023年2月底，一般納稅人A公司將一套2016年4月30日前取得的、位于珠海市的寫字樓出租給B公司，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金90000元。那么，對于該筆租金收入，A公司應如何繳納稅款？（已知A公司增值稅率為5%不是企業所得稅小微企業，也不是個體工商戶。）
1、增值稅
A公司收取半年租金共計90000元，應繳增值稅=90,000/1.05*0.05=4285.71（元）
2、城建稅及附加稅費=4285.71*（7%+3%+2%）=514.29元。
3、印花稅=90000/（1+5%）*0.001=85.70（元）
4、城鎮土地使用稅=適用標準單位稅額*土地面積（建筑面積）。
6、房產稅=90000/（1+5%）×12%＝10285.71（元）。
7、企業所得稅：年度匯算清繳
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